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企業貸款和民間代書的利弊
2021-08-13
企業貸款和民間代書的利弊
​請注意,此處提供的信息不是法律建議

僅供參考和教育目的(並且僅在撰寫之日有效)。如果您需要有關稅務問題的法律建議,您應該尋求專業幫助。 所以你有一家加拿大公司,你想給你的配偶和無息企業貸款?你說會出什麼問題?嗯,稅收影響可能不值得你花時間。 首先,S。加拿大所得稅法第 15(2) 條規定,如果某人與某公司的股東“有關聯”並從該公司獲得企業貸款,則該民間代書金額應計入該人當年的收入(因此必須對其納稅)。此處,“民間代書”一詞的定義包括與股東未進行公平交易的人(包括您的配偶)。

配偶可能必須將本應支付的利息金額計入其所得稅(並因此對其徵稅)

好吧,根據第 80.4(2) 條,:如果一個人與公司的股東(即包括配偶)並從該公司獲得企業貸款,則該人將被視為已獲得應稅利益(即必須納稅),等於他們在該公司支付的利息的差額年以及他們應在當年支付的利息(即規定的利率)。 因此,總體而言,一家公司的民間代書向其配偶提供無息企業貸款可能弊大於利:本金和利息最終可能會計入配偶的收入以供納稅。 但是,請記住,加拿大所得稅法中還有其他條款修改或使這些部分民間代書不適用。

加拿大所得稅法第 15(2.6) 條規定

如果配偶在納稅年度結束後的 1 年內(企業貸款產生的貸方/債權人)償還了對配偶的公司民間代書,則它不需要包含在配偶的收入中(因此不需要繳納稅款)。因此,只要在公司納稅年度結束後的 1 年內償還民間代書,配偶就無需將貸款金額計入其收入並繳納稅款。為了更好地理解這種情況,請看下面的例子。 或在年底後不久借入大致相同的金額。在將第 15(2) 款和第 20(1)(j) 款應用於一系列企業貸款或其他交易和還款時。
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